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廣州外資股權轉讓的稅務問題
資料提供:贊雅顧問    日期:2016/09/28    網站:zanyaco.net

      廣州外資企業在經營過程中,因經營策略的改變、經營不善需退出中國市場,或其他原因,將所有的股權轉讓給中國投資者(自然人或是中國企業),這就是所謂的外資轉內資。那外資企業發生股權轉讓過程中涉及到哪些稅務問題,贊雅顧問現為您詳述如下:

 

企業發生股權轉讓,如何確定轉讓方的股權轉讓所得?

答:股權轉讓所得是指股權轉讓價減除股權成本價后的差額。企業取得股權轉讓收入,不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現,除另有規定外,均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。

 

企業股權轉讓收入應在何時確認?

答:企業轉讓股權收入,應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時,確認收入的實現。因此,企業應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時,確認收入的實現。在當月(季)申報預繳企業所得稅,年終匯算清繳。

 

企業轉讓股權如何確定成本?

答:企業的投資資產按照以下方法確定成本:

①通過支付現金方式取得的投資資產,以購買價款為成本;

②通過支付現金以外的方式取得的投資資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。

 

企業股權轉讓發生損失應如何處理?

答:①企業對外進行權益性投資所發生的損失,在經確認的損失發生年度,作為企業損失在計算企業應納稅所得額時一次性扣除。

       ②企業發生的股權(權益)性投資損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失,不得在稅前扣除。  

 

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