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美國公司年檢報稅
資料提供:贊雅顧問    日期:2016/09/28    網站:zanyaco.net

一、美國公司的稅收

美國的稅可分為以下幾類,聯邦稅、州稅和地方稅;從稅種看,有個人收入所得稅、公司收入所得稅、社會安全福利保障稅和健康醫療稅、銷售稅、財產稅、地產稅、遺產稅、禮品稅、消費稅等;從稅率看又分為單一稅率、累進稅率和遞減率稅;在稅收的計量上有可分為從量稅和從價稅。

 

二、美國公司做帳報稅的模式

在美國,處理報稅大約有三種情況:

零報稅——適合沒有經營的公司;

做賬后直接報稅——適合有經營的無限公司;

做賬、核數后才能報稅——適合有經營的有限公司

 

三、美國公司年檢報稅--有限公司和無限公司的區別

①是否核數的區別:公司在發生業務的情況下,無限公司不用通過核數的過程,做完賬直接根據會計報表向稅局申報納稅即可;有限公司則不同,有限公司做完賬后,通過美國核數師核數后,出具核數報告,根據審計報告所列數據才可以向稅局申報納稅。

②美國利得稅稅率不同:無限公司稅率為16%,有限公司稅率為17.5%

③年審年報不同:有限公司必須做年審年報,無限公司只要做年審就可以了,也就是說無限公司只要到稅局做商業登記證的更新,就不必到公司注冊處做年報了。

 

四、美國公司年檢報稅方法和步驟

1、財政年度:財政年度一般為12個月,第一年可以延至18個月;報稅時間一般為財政年度結束后一個月,如果不能按期報稅,必須在有效期內申請延期。以下是報稅時間表,僅供參閱:

財政年度(結帳月份)延期后最晚報稅時間

1-3月當年11月15號

4-11月次年的4月15號

12月次年的8月15號

2、做賬前的準備及需提交的資料

做帳前的準備:

①雖然美國政府要求按年度報稅,企業一般不能等到年底才開始處理賬務,一般應在有經營業務發生時就要開始準備帳務資料;

②票據的分類和整理:把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多,可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據日期與做帳期間的日期相符;

③承認的票據:與中國內地相比,美國政府承認所有有公司簽章的發票(可自制)、收據以及便條。

美國公司做帳需要提交的資料:

①銀行月結單及水單;

②銷售票據:發票、合同;

③成本票據:發票、合同;

④費用票據:工資、租金(須提供租賃合同或協議)、運費等;

⑤其它相關文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產票據、投資相關文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。

 

五、美國公司年檢報稅的條件

1、政府相關文件的續簽,包括董事和股東資料的確認以及公司各管理職位;
2、 公司注冊地址的登記;
3、稅務相關的會計申報和交納。

美國公司年檢代辦費主要由政府規費、服務費、地址租用費等組成,同時還包括了文件來回快遞費等其它相關必須費用。

 

六、美國公司年檢報稅所需資料

1、 美國公司注冊證書復印件;
2、 美國公司章程 1 本;
3、 成立美國公司全套文件復印件;
4、股東更改文件復印件 (如有更改股東);
5、 增資文件復印件 (如有增資);
6、美國公司名稱更改復印件 (如有改名);
7、 股東或董事身份證或護照復印件 (以遞交到政府的為準)。

 

七、美國公司年檢報稅時間與費用

1、 年檢時間一般為注冊成立公司后一年。到年檢時間美國本協會代為通知。
2、 年檢費用:
① 如注冊美國公司后如不在美國經營,沒有和美國產生貿易往來,則無需做帳和交稅,但是要報稅,可以進行零申報。美國各州情況不同年檢所需費用也不同,以加州為例每年必交的政府費用僅聯邦稅為800美金。紐約為1100美金。
② 如注冊美國公司后在美國本土經營:產生費用就要交稅,并且需要美國會計師來做帳,本協會可以代為辦理,收費情況視企業的收入情況而定。(一般為利潤額的8%-10%)

 

八、美國公司年檢報稅注意事項

1、公司年審/年報:續期公司注冊證書。
2、 法定注冊代理人:是在美國成立公司的必備條件,第一年免費,從第二年開始,按年度收取;
3、文件和服務費用 (包括:交通速遞費、電話費、文件費以及專業服務費用等)。

 

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